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Patrimoni e redditi esteri, si capitalizza lo scambio dei dati

L’incremento di attività e analisi è frutto dell’attuazione, a pieno regime, dello scambio di informazioni Dac 2 e Dac 3, dal nome delle direttive sullo scambio dei dati finanziari e dei ruling transfontralieri, con riferimento ai periodi di imposta 2020, 2021, 2022

C.Bar.

10 agosto 2026

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Redditi esteri, l’omissione in dichiarazione dei dati rilevanti e la mancata risposta alle lettere di compliance potrebbero costare caro. Riflettori puntati, anche, sui passaggi di eredità o donazioni di beni esteri ai fini del corretto assoggettamento impositivo.

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Domande di approfondimento generate da 24Ore AI

Nei controlli del 2026, l’agenzia delle Entrate mette sotto la lente coloro che hanno redditi esteri e che devono adempiere a obblighi dichiarativi in Italia.

L’incremento di attività e analisi è frutto dell’attuazione, a pieno regime, dello scambio di informazioni Dac 2 e Dac 3, dal nome delle direttive sullo scambio dei dati finanziari e dei ruling transfontralieri, con riferimento ai periodi di imposta 2020, 2021, 2022.

Saranno passati sotto la lente i redditi di lavoro dipendente e/o le pensioni di fonte estera o attività finanziarie all’estero. La spia rossa è il non aver adempiuto correttamente gli obblighi dichiarativi. Gli inneschi potranno, dunque, essere due: o la mancata risposta a lettere di compliance già inviate o la detenzione di attività all’estero per cui è stata omessa la presentazione della dichiarazione dei redditi con riferimento al quadro RW.

L’intenzione di incrementare l’analisi di rischio su questo fronte è stata evidenziata anche nella convenzione tra agenzia delle Entrate e ministero dell’Economia per il triennio 2026-2028, in corso di approvazione. La leva è l’aumento dell’utilizzo dei dati derivanti dallo scambio delle informazioni con le altre amministrazioni, tramite il Common reporting standard (Crs), per contrastare i fenomeni di evasione internazionale, l’illecita detenzione di patrimoni e le attività finanziarie fuori dei confini nazionali nonché le fittizie residenze all’estero.

Si spingerà sull’acquisizione anche molto ampia di dati e notizie sui movimenti transfrontalieri che consentano di intercettare comportamenti fiscali illeciti.

In una prospettiva più ampia, oltre che sulle persone fisiche, particolare monitoraggio sarà riservato agli schemi di pianificazione fiscale aggressiva in materia di detenzione di patrimoni all’estero e ai meccanismi transfrontalieri opachi che comportano una catena di titolarità legale o effettiva non trasparente, attraverso l’utilizzo di strutture offshore.

L’attenzione sui redditi e sui patrimoni all’estero è, dunque, alta. Come detto la carta vincente è rappresentata dalle informazioni rese disponibili dagli strumenti di cooperazione internazionale – in particolare i flussi dello scambio automatico di informazioni (tra cui i dati CRS – Common reporting standard) – in relazione alle evidenze finanziarie contenute nell’archivio dei rapporti finanziari e, più in generale, alle banche dati a disposizione dell’Agenzia.

Quest’attività di incrocio dei dati, consentirà per il 2026 di affinare le attività di analisi e selezione.

Accanto ai contribuenti che, seppur obbligati omettono gli adempimenti dichiarativi (l’RW), l’attenzione è rivolta a coloro che sono in possesso di capitali di provenienza illecita o la cui provvista sia stata artificiosamente occultata all’estero, in quanto costituita mediante redditi sottratti a tassazione.

Dunque, gli indici di rischio non sono confinati semplicemente nella mancata o incompleta compilazione del quadro Rw, ma l’agenzia estenderà anche ai periodi di imposta ancora suscettibili di accertamento e alla dichiarazione di imponibili che hanno generato la provvista all’estero. Anche in questo caso, come per le verifiche immobiliari, torna in primo piano il ruolo dei passaggi di eredità e donazioni per verificare l’effettivo assoggettamento del carico fiscale.